一种基于BOM及工序的本量利分析方法及装置与流程

一种基于bom及工序的本量利分析方法及装置
技术领域
1.本发明属于企业保本预测技术领域，尤其涉及一种基于bom及工序的本量利分析方法及装置。


背景技术：

2.本量利分析是“成本—业务量—利润分析”的简称。它被用来研究产品价格、业务量(销售量、服务量或产量)、单位变动成本、固定成本总额、销售产品的品种结构等因素的相互关系，据以作出关于产品结构、产品订价、促销策略以及生产设备利用等决策的一种方法。
3.随着企业竞争日趋激烈，企业对运营决策的要求越来越高，精确“测量”运营活动必不可少，传统的本量利分析方法已经无法准确的反映企业经营情况。同时，随着财务业务合作伙伴这样的专门职业兴起，有必要对本量利分析方法改进，为企业经营决策提供详细准确的依据，促使企业向提质增效发展。


技术实现要素：

4.本发明实施例提供一种基于bom及工序的本量利分析方法，以解决现有技术中传统的本量利分析方法已经无法准确的反映企业经营情况的问题。
5.本发明实施例是这样实现的，提出一种基于bom及工序的本量利分析方法，包括如下步骤：
6.按照预设方法获取企业运营数据，所述企业运营数据包括bom数据及工序数据；
7.采用预设算法对所述企业运营数据进行计算，所述预设算法包含如下公式：
[0008][0009]
其中：n表示有n种产品；
[0010]
s表示某种产品的不含税售价；
[0011]
x表示某种产品的销量；
[0012]
a表示某种产品不在bom范围内的单位变动成本；
[0013]
b表示某种产品的单位产品bom成本；
[0014]
c表示固定成本及混合成本；
[0015]
d表示管理利润；
[0016]
输出计算结果。
[0017]
本发明实施例提供了一种基于bom及工序的本量利分析装置，包括：
[0018]
数据获取单元，用于按照预设方法获取企业运营数据，所述企业运营数据包括bom数据及工序数据；
[0019]
计算单元，用于采用预设算法对所述企业运营数据进行计算，所述预设算法包含如下公式：
[0020][0021]
其中：n表示有n种产品；
[0022]
s表示某种产品的不含税售价；
[0023]
x表示某种产品的销量；
[0024]
a表示某种产品不在bom范围内的单位变动成本；
[0025]
b表示某种产品的单位产品bom成本；
[0026]
c表示固定成本及混合成本；
[0027]
d表示管理利润；
[0028]
输出单元，用于输出计算结果。
[0029]
在本发明实施例中，通过采用预设算法对获取的包含bom和工序的企业运营数据进行计算，得到需要的计算结果，可以进行销售规模决策和可售产品结构调整，快速提供多个方案供运营决策者对比参考，支撑企业运营战略；在一定程度上辅助定价决策，做多维度、颗粒度的价格或成本变动影响评估，为经营决策者展现了产品变动与企业经营结果之间的量化关系。
附图说明
[0030]
为了更清楚地说明本发明实施例或现有技术中的技术方案，下面将对实施例或现有技术描述中所需要的附图作简单的介绍。显而易见地，下面描述中的附图仅仅是本发明的实施例，对本领域普通技术人员来讲，在不付出创造性劳动的前提下，还可以根据提供的附图获得其他的附图。
[0031]
图1是本发明一个实施例提供的基于bom及工序的本量利分析方法的流程图；
[0032]
图2是本发明提供的混合成本阶段采集表；
[0033]
图3是本发明提供的成本习性分类表；
[0034]
图4是本发明提供的分类汇总行及总计行列示运算结果表；
[0035]
图5是本发明另一个实施例提供的基于bom及工序的本量利分析方法的流程图；
[0036]
图6是本发明提供的bom材料成本卷积采集表字段说明；
[0037]
图7是本发明提供的基于工序的bom成本数据采集表字段；
[0038]
图8是本发明提供的材料价格表格字段；
[0039]
图9是本发明提供的产品销量数据表字段；
[0040]
图10是本发明提供的散点图表；
[0041]
图11是本发明一个实施例提供的基于bom及工序的本量利分析装置的结构框图。
具体实施方式
[0042]
为了使本发明的目的、技术方案及优点更加清楚明白，以下结合附图及实施例，对本发明进行进一步详细说明。应当理解，此处所描述的具体实施例仅仅用以解释本发明，并不用于限定本发明。
[0043]
在本发明实施例中，通过按照预设方法获取企业运营数据，所述企业运营数据包
括bom(bill of material，物料清单)数据及工序数据；采用预设算法对所述企业运营数据进行计算，输出计算结果。通过上述基于bom及工序的本量利分析方法以解决现有技术中传统的本量利分析方法已经无法准确的反映企业经营情况的问题。
[0044]
图1示出了适用于本发明实施例的一种基于bom及工序的本量利分析方法流程图，包括如下步骤：
[0045]
步骤s101，按照预设方法获取企业运营数据，所述企业运营数据包括bom数据及工序数据。
[0046]
在本发明实施例中，bom数据可以采用两种类型的采集模板进行采集。第一种：直接按照bom清单整理，然后进行bom材料成本卷积运算，作为cvp(cost volume profitanalysis，本量利分析)的运算数据(当运算完毕后，在修正阶段可以直接对bom内的材料成本进行进一步观察，以便找出bom中是否有降本空间)，可参考图6所示采集表字段说明。第二种：按照工序(或者半成品)计算出成本后，作为cvp模型运算数据(当运算完毕后，可以以工序，半成品或其对应的生产部门/成本中心作为观察对象，找出相关成本的改善方法)可参考图7所示采集表字段说明。
[0047]
优选的，本发明所述的企业运营数据还包括材料价格数据，可参考图8所示材料价格表字段。
[0048]
优选的，本发明所述的企业运营数据还包括销售预测表/预算表或者其他类似需要验证的销量/产量数据，可参考图9所示产品销量数据表字段。
[0049]
优选的，本发明实施例采用混合成本分段采集表获取所述企业运营数据。
[0050]
该混合成本阶段采集表如图2所示，一定程度上丰富了成本是线性的这个假设(线性变化更多样，更贴近企业实际经营)。
[0051]
本发明采用混合成本分段采集表进行数据收集，更加贴近企业经营的实际情况，细化的成本分类能够进一步提高模型预测的准确率；混合成本分段采集表是对原本量利模型关于成本习性分类在企业中的具体实践，更加实用。原因如下：按照经典本量利模型，成本按照其习性主要分为变动成本及固定成本两部分，相对比较简单化，且经典模型本身也有说明，“变动”和“固定”是相对概念，也提出了混合成本分类。但在实际企业经营中，并没有绝对的变动和固定划分，很多成本表现为在某一范围内遵循一个规律，而另一范围内遵循另一规律，如企业用电，租用变压器在一定范围内按照固定金额收费，特征上与产量无关，超过此固定金额时，才表现为变动成本的特征，还有一些成本，取决于企业自身决策，如管理人员的雇佣，本身具有弹性，因此，为更加贴合企业实际情况，设计了本采集表，使用者可以按照企业自身情况分类、分段采集数据。为更贴近企业的实际经营，本发明方法还可通过混合成本阶段采集表进一步细化固定成本的分类。
[0052]
步骤s102，采用预设算法对所述企业运营数据进行计算。
[0053]
在本发明实施例中，引入bom及工序后，可按照管理会计理念对成本做进一步细分后的cvp分析，该预设算法包含如下公式：
[0054][0055]
其中：n表示有n种产品；
[0056]
s表示某种产品的不含税售价；
[0057]
x表示某种产品的销量；
[0058]
a表示某种产品不在bom范围内的单位变动成本；
[0059]
b表示某种产品的单位产品bom成本；
[0060]
c表示固定成本及混合成本；
[0061]
d表示管理利润。
[0062]
优选的，为接近企业实际运营情况，除去已经明确的变动和固定成本外，算法中参数c还包含混合成本，具体取数模板可参考图2所示的混合成本阶段采集表。现有技术的算法中不包含明确的混合成本类型表现，现有技术算法中是把混合成本也硬性分解成变动成本和固定成本两个部分，逻辑上虽没有问题，但在这种前提下，企业实践中会普遍存在为了简便计算把混合成本直接归入固定成本的做法，不利于精确预测及经营改善措施的制定，本发明方法按照混合成本原本特征进行数据采集，减少因使用人员对成本习性理解不同而造成的拆分偏差，提高准确率。
[0063]
优选的，本模型中参数a和c取数模板可参考如图3所示的成本习性分类表。
[0064]
优选的，本发明实施例引入工序概念后，该预设算法具体包括：
[0065][0066]
其中：b1，b2，
……
，bm表示某种产品第1到第m道工序(组)的bom成本。
[0067]
在本发明实施例中，参数a也可按照工序的对应关系分出料，工，费三项分别或合计列示，以便做经营分析和管理改善，该采用预设算法对所述企业运营数据进行计算的步骤具体包括：
[0068][0069]
其中：a
1～m
+b
1～m
表示工序成本。作为本领域普通技术人员可理解的是，a
1～m
+b
1～m
既可以是工序成本，也可以是工序组或者成本中心，车间等成本，使用者可以根据公司运营或生产制造管理特点灵活选择。
[0070]
在本发明实施例中，可采用bom材料卷积算法计算单位产品bom材料成本b，运用bom材料卷积算法(直接从外购原材料到可售品的bom结构或者通过工序卷积成本难分段组合到可售品的bom结构)取数，当外购材料直接卷积到bom成品时，b＝∑bom各级材料不含税单价*对应计量单位耗量，逐级合计直至可售成品材料成本。当按照企业产品特点分段加总至bom成品时，b＝∑各工序bom材料成本。
[0071]
本发明方法不必把核算会计领域中难以分摊的公共费用以某种形式强制分配，而是以产品组合的方式共担公共费用，解决公共成本分摊的问题。会计领域目前主要有会计核算和管理会计两大分支，会计核算基于会计准则，按照要求，每月财务结账时应当按照权责发生制原则把产品相关成本分配至每一种产品上，其中就包括公共费用，而核算时，会根据某一成本动因的相关性对公共费用进行分配，如机器工时占比，厂房面积占比等，但无论是采用复杂的财务软件还是根据过往成熟经验分配，都与实际该产品实际应该负担的公共费用存在着偏差，即公共费用不可能分配准确；而在管理会计分支中，因为其服务的对象是企业内部经营管理需求，从而不必按照会计准则对公共费用进行分摊，因此可以从边际贡
献的角度观察其能够冲抵多少公共费用，既一定程度上解决了企业经营中关于具体产品盈利决策的需求，又避免了会计核算中财务对公共费用分摊不准的尴尬情况。而本发明方法正是基于管理会计分支的本量利模型进行设计的，现有技术虽也不需要强制分配公共费用，但也没有直接提供多维度相关模型供定价决策等运营决策的支持，现有技术是一个比较粗线条的框架公式。
[0072]
在本发明实施例中，还可以产品合格率引入该预设算法，该预设算法中包含产品合格率，具体公式如下：
[0073][0074]
其中：p表示某种产品的合格率。
[0075]
当引入bom及合格率参数后，该预设算法公式如下：
[0076][0077]
当d＝0时,对应的销量为盈亏平衡点销量；
[0078]
其中：n表示有n种产品；
[0079]
s表示某种产品的不含税售价；
[0080]
x表示某种产品的销量；
[0081]
p表示某种产品的合格率；
[0082]
a表示某种产品不在bom范围内的单位变动成本；
[0083]
b表示某种产品的单位产品bom成本；
[0084]
c表示固定成本及混合成本；
[0085]
d表示管理利润。
[0086]
当引入工序及合格率参数后，该预设算法公式如下：
[0087][0088]
当d＝0时,对应的销量为盈亏平衡点销量；
[0089]
其中：n表示有n种产品；
[0090]
s表示某种产品的不含税售价；
[0091]
x表示某种产品的销量；
[0092]
a表示某种产品不在bom范围内的单位变动成本，a亦可按照工序的对应关系分出料，工，费三项分别或合计列示，以便做经营分析和管理改善，此时该预设算法公式如下：
[0093][0094]
b1，b2，
……
，bm表示某种产品第1到第m道工序(组)的bom成本；
[0095]a1～m
+b
1～m
既可以是工序成本，也可以是工序组或者成本中心，车间等成本，使用者可以根据公司运营或生产制造管理特点灵活选择；
[0096]
p表示某种产品的合格率；
[0097]
c表示固定成本及混合成本；
[0098]
d表示管理利润。
[0099]
优选的，参数b还可以表示某种产品的单位产品bom成本中包含材料损耗的bom成本。
[0100]
在本发明实施例中，引入了损耗率、产品合格率参数后，突破了产销平衡，投入大于产出，运算结果的盈亏平衡点会高于原本量利模型的理想状态，更符合企业经营实际情况，模型预测更加准确。
[0101]
步骤s103，输出计算结果。
[0102]
本发明方法输出的计算结果可以为表、图结合，也可以为直观展示结果图增加加权平均“产品”作为制图展现的数据源。例如，通过如excel表格设计或其他管理软件，加权平均产品在本方法中主要作为“一类”参数调整,边际贡献排序、结构展现及盈亏平衡点的作图依据，这里的“一类”可以是一个客户，一个产品系列等，如图4所示，加权平均“产品”在运算结果表格中通过分类汇总行及总计行列示。
[0103]
优选的，输出的计算结果还可以按照预测产品或工序组合两种方式呈现，并通过加权平均“产品”匹配散点图表列示cvp指标，包含但不限于：总收入线，总成本线，固定成本线，变动成本线，保本点，现有销量线，盈利区域，亏损区域，如图10所示。
[0104]
还可以采用如下方式呈现：
[0105]
交互式呈现：通过软件的调节按钮修订相关参数，以呈现动态的计算结果。
[0106]
多维度呈现：既可以按照公司整体维度展现边际贡献(率)，也可以按照产品类别，客户，区域，业务单元等维度展现各自的边际贡献(率)。
[0107]
多个cvp运算结果对比呈现。
[0108]
运营相关指标列示呈现：盈亏平衡点、净利润(率)、边际贡献(率)、变动成本率、安全边际量(额)、安全边际率、某因素的敏感系数、经营杆杠系数等。
[0109]
本发明方法直接呈现单个产品与经营成果的量化关系，为经营决策者展现了产品变动与企业经营结果之间的量化关系，通过虚拟的加权平均产品呈现多品种本量利关系，并生成图表，在一定程度上辅助定价决策，做多维度、颗粒度的价格或成本变动影响评估，辅助经营者做更为细致的降本增效决策，例如生产工序端降本。还根据经营杠杆系数，进行业绩评价，为外部投资者及审计提供了一种新型的企业运营分析工具。
[0110]
本发明方法通过把bom和工序概念引入本量利分析，使得经营决策者可以通过对具体产品的相关参数(例如具体产品售价，变动成本，工序成本)调整直接观察到对整体盈利的影响。
[0111]
优选的，可基于此方法编制成本性态分类的全面预算表，并于预算执行过程中进行快速对标分析，找出企业经营的偏差，协助经营改善。
[0112]
按照本发明方法的算法进行计算，计算结果以表格及图形形式呈现，呈现后可以进行数据收集的修订或者参数调整，重复以上步骤再次运算，以获得不同的数据结果。
[0113]
本发明方法可以直观展示保本点(盈亏平衡点)/保利点与产品之间的关系；也可以对收集到的基础数据及相关参数进行多次人机交互调整，达到或者接近使用者期望的目标；还可以通过渐进式推演，按利润目标要求反算各参数的效果及要求，达到辅助决策经营的目的。例如，(1)单一变量反算：如需要提高1％利润，只改变产品(组)、客户或其他维度售
价的情况下，应当提高多少售价；或者只改善产品(组)、工序或其他维度变动成本的情况下，应当降低多少变动成本；其他如改变销量，改变固定成本的反算，以此类推。(2)组合变量反推：通过改变多种参数，以组合方案亦可达到提高1％利润的目的，如同时提高售价，降低部分产品单位成本，合并组织架构减少相关管理人员(即降低固定成本)。
[0114]
优选的，本发明还可以进行敏感性分析，公式如下：
[0115][0116]
优选的，本发明还可以进行安全边际评估支撑，公式如下：
[0117]
安全边际量＝预计(预算)销量-盈亏平衡点销量。
[0118]
安全边际额＝预计(预算)销售额-盈亏平衡点销售额。
[0119]
安全边际率＝安全边际量
÷
预计(预算)销售量＝安全边际额
÷
预计(预算)销售额。
[0120]
优选的，本发明还可以进行经营杠杆分析与利润预测，公式如下：
[0121]
其中q代表销量。
[0122]
综上所述，通过上述基于bom及工序的本量利分析方法采用预设算法对获取的包含bom和工序的企业运营数据进行计算，得到需要的计算结果，可以进行销售规模决策和可售产品结构调整，快速提供多个方案供运营决策者对比参考，支撑企业运营战略；在一定程度上辅助定价决策，做多维度、颗粒度的价格或成本变动影响评估，为经营决策者展现了产品变动与企业经营结果之间的量化关系。
[0123]
图5示出了适用于本发明实施例的另一种基于bom及工序的本量利分析方法流程图，还包括：
[0124]
步骤s201，检查采集模板的有效性。
[0125]
在本发明实施例中，审核每个数据采集模板内部的各字段内容格式及完整性。此处数据采集可以根据企业其他管理软件相关字段导出，亦可开发专门软件或用excel表格设计对内容格式做设置及编制函数检查，专业的数据分析员做最后检查。审核各个数据采集模板之间的逻辑覆盖度，一般逻辑如下：
[0126]
1)bom产品品种的覆盖度≥销售预测/预算的产品品种；
[0127]
2)材料采购表中外购材料品种的覆盖度≥bom产品品种中外购材料的品种；
[0128]
3)成本习性明细表的种类基本涵盖模型验证企业中一般运营的所有成本费用项，无重大疏漏。
[0129]
图11示出了适用于本发明实施例的一种基于bom及工序的本量利分析装置的结构框图，包括：
[0130]
数据获取单元1101，用于按照预设方法获取企业运营数据，所述企业运营数据包括bom数据及工序数据；
[0131]
计算单元1102，用于采用预设算法对所述企业运营数据进行计算，所述预设算法包含如下公式：
[0132][0133]
其中：n表示有n种产品；
[0134]
s表示某种产品的不含税售价；
[0135]
x表示某种产品的销量；
[0136]
a表示某种产品不在bom范围内的单位变动成本；
[0137]
b表示某种产品的单位产品bom成本；
[0138]
c表示固定成本及混合成本；
[0139]
d表示管理利润；
[0140]
输出单元1103，用于输出计算结果。
[0141]
本领域技术人员可以理解，上述基于bom及工序的本量利分析装置的描述仅仅是示例，并不构成对基于bom及工序的本量利分析装置的限定，可以包括比上述描述更多或更少的部件，或者组合某些部件，或者不同的部件，例如可以包括输入输出设备、网络接入设备、总线等。
[0142]
上述基于bom及工序的本量利分析装置集成的模块/单元如果以软件功能单元的形式实现并作为独立的产品销售或使用时，可以存储在一个计算机可读取存储介质中。基于这样的理解，本发明实现上述实施例中的全部或部分单元功能，也可以通过计算机程序来指令相关的硬件来完成，所述的计算机程序可存储于一计算机可读存储介质中，该计算机程序在被处理器执行时，可实现上述各个方法实施例的功能。其中，所述计算机程序包括计算机程序代码，所述计算机程序代码可以为源代码形式、对象代码形式、可执行文件或某些中间形式等。
[0143]
以上所述仅为本发明的较佳实施例而已，并不用以限制本发明，凡在本发明的精神和原则之内所作的任何修改、等同替换和改进等，均应包含在本发明的保护范围之内。

技术特征：
1.一种基于bom及工序的本量利分析方法，其特征在于，包括如下步骤：按照预设方法获取企业运营数据，所述企业运营数据包括bom数据及工序数据；采用预设算法对所述企业运营数据进行计算，所述预设算法包含如下公式：其中：n表示有n种产品；s表示某种产品的不含税售价；x表示某种产品的销量；a表示某种产品不在bom范围内的单位变动成本；b表示某种产品的单位产品bom成本；c表示固定成本及混合成本；d表示管理利润；输出计算结果。2.根据权利要求1所述的基于bom及工序的本量利分析方法，其特征在于，所述按照预设方法获取企业运营数据具体包括：采用混合成本分段采集表获取所述企业运营数据。3.根据权利要求1所述的基于bom及工序的本量利分析方法，其特征在于，所述预设算法具体包括：其中：b1，b2，
……
，b
m
表示某种产品第1到第m道工序(组)的bom成本。4.根据权利要求3所述的基于bom及工序的本量利分析方法，其特征在于，所述采用预设算法对所述企业运营数据进行计算的步骤具体包括：其中：a
1～m
+b
1～m
表示工序成本。5.根据权利要求1所述的基于bom及工序的本量利分析方法，其特征在于，采用bom材料卷积算法计算单位产品bom材料成本b，其中：b＝∑bom各级材料不含税单价*对应计量单位耗量。6.根据权利要求5所述的基于bom及工序的本量利分析方法，其特征在于，所述采用bom材料卷积算法计算单位产品bom材料成本b，其中：b＝∑各工序bom材料成本。7.根据权利要求1所述的基于bom及工序的本量利分析方法，其特征在于，所述预设算法中包含产品合格率，具体公式如下：其中：p表示某种产品的合格率。
8.根据权利要求1所述的基于bom及工序的本量利分析方法，其特征在于，所述b表示某种产品的单位产品bom成本中包含材料损耗的bom成本。9.根据权利要求1所述的基于bom及工序的本量利分析方法，其特征在于，所述采用预设算法对所述企业运营数据进行计算的步骤之前还包括：检查采集模板的有效性。10.一种基于bom及工序的本量利分析装置，其特征在于，包括：数据获取单元，用于按照预设方法获取企业运营数据，所述企业运营数据包括bom数据及工序数据；计算单元，用于采用预设算法对所述企业运营数据进行计算，所述预设算法包含如下公式：其中：n表示有n种产品；s表示某种产品的不含税售价；x表示某种产品的销量；a表示某种产品不在bom范围内的单位变动成本；b表示某种产品的单位产品bom成本；c表示固定成本及混合成本；d表示管理利润；输出单元，用于输出计算结果。

技术总结
本发明适用于企业保本预测技术领域，特别涉及一种基于BOM及工序的本量利分析方法，包括如下步骤：按照预设方法获取企业运营数据，所述企业运营数据包括BOM数据及工序数据；采用预设算法对所述企业运营数据进行计算，输出计算结果。本发明还提供一种基于BOM及工序的本量利分析装置。本发明实施例提供的基于BOM及工序的本量利分析方法通过采用预设算法对获取的包含BOM和工序的企业运营数据进行计算，得到需要的计算结果，可以进行销售规模决策和可售产品结构调整，快速提供多个方案供运营决策者对比参考，支撑企业运营战略；在一定程度上辅助定价决策，做多维度、颗粒度的价格或成本变动影响评估，为经营决策者展现了产品变动与企业经营结果之间的量化关系。变动与企业经营结果之间的量化关系。变动与企业经营结果之间的量化关系。


技术研发人员：陈劲蒲 张光
受保护的技术使用者：深圳总角科技有限公司
技术研发日：2023.04.21
技术公布日：2023/8/24